증여세 증여재산공제 공세세율/면제한도액 자동계산

자녀에게 증여를 하는 경우 대부분인데 국내법상 부모의 재산을 자녀에게 줄 때도 증여세를 부여합니다. 증여세 면제 한도액을 넘기지 않은 금액은 무상으로 양도해도 별도의 증여세가 부과되지 않습니다. 이번 글에서 증여세 면제 한도액과 증여세 절감 방법, 신고기한 등 자세하게 알아보도록 하겠습니다.

현금 증여나 가족 간 계좌이체에 따른 증여세 관련해서도 알아보겠습니다. 워낙 증여세율이 높다 보니 절세하는 방법에 대해서도 알아보고 있는데요.

현금 증여를 하면 부담을 최소화할 수 있을지 않을까?라는 생각으로 계좌에서 출근한 후 현금으로 자녀에게 주는 경우도 있는데 제대로 알지 못하고 이행할 시 증여세를 낼 수도 있으니 꼼꼼히 확인하시는 것이 좋겠습니다. 증여세 면제 한도액을 알고 장기적으로 계획을 세워 증여를 한다면 절세할 수 있습니다.

증여세 증여재산공제 공세세율

현재 증여세 면제 한도액으로는 증여자가 배우자의 경우 6억 원, 아버지, 어머니, 조부모 등 직계존속과 아들, 딸 손자녀 등 직계비속의 경우 5천만 원 (미성년자 자녀의 경우 2천만 원) 증여세 면제 한도액입니다. 형제, 자매 사위, 며느리, 장인, 고모, 이모 등 그 외 친족의 경우 1천만 원을 공제받을 수 있습니다.

증여세를 계산할 때 증여자와 증여를 받는 수증자의 관계에 따라 일정 금액을 공제해 주는 것입니다. 증여재산공제는 수증자를 기준으로 그 증여를 받기 전 10년 이내 공제를 받은 금액을 합산하여 적용합니다. 증여세 면제 한도액은 10년 단위로 계산되기 때문에 20살에 부모님께 5천만 원을 증여받고 30살에 또 5천만 원을 증여받았다면 증여세를 내지 않아도 됩니다.

먼저 증여세가 어떻게 과세되는지 알아보겠습니다. 아버지가 성인 자녀에게 1억 원을 증여했을 때는 자녀는 얼마나 증여세를 내야 할까요?

증여재산가액 1억원 - 증여재산공제 5000만원 (성인자녀최초증여)
= 과세표준 5000만원 x 세율 10%
= 산출세액 500만원 - 신고세액공제 15만원 (산출세약의 3%)
= 납부할 세금 485만원

성인 자녀가 직계존속인 아버지로부터 증여를 받을 때 5,000만 원 증여재산공제가 가능하기 때문에 증여세를 과세하는 기준금액인 과세표준은 1억 원에서 5,000만 원을 뺀 나머지 5,000만 원입니다. 여기에 과세표준 1억 원 이하 시 세율인 10%를 곱하면 산출세액 500만 원이 나옵니다.

여기에서 세액공제금액을 빼면 최종적으로 납부할 세금이 나옵니다. 이때 적용되는 세액공제는 신고세액공제로 신고기한 내에 증여세를 신고하면 산출세액의 3%(15만 원)가 차감되는 것입니다. 따라서 납부할 세금은 485만 원입니다.

증여세 자동계산 방법

▶ 증여세율 증예서는 10%~50%의 누진세율이 적용되며, 과세표준이 되는 금액이 클수록 높은 세율이 적용됩니다. 예를 들어, 과세표준이 1억 2,000만 원인 경우 위 증여세율 표에서 1억 초과 ~ 5억 이하에 해당되므로 증여세율 20%입니다.

1억 2,000만 원 × 20% - 1,000만 원 = 2,400만 원 – 1,000만 원 = 1,400만 원

여기에서 신고세액공제(산출세액의 3%) 금액을 차감하면 납부할 증여세가 나옵니다.

증여세 자동계산

증여세 계산은 재산가액과 증여를 받는 대상이 누구인지에 따라 면제 한도액이 달라지기 때문에 증여세 계산하기가 매우 복잡할 수 있습니다. 그렇기 때문에 증여세 계산을 쉽게 할 수 있는 증여세 자동계산기를 이용하는 것이 정확할 수 있습니다.

납세자가 증여세를 쉽게 계산해 볼 수 있도록 증여세 자동계산 프로그램이 있습니다. 증여세 계산을 하고 싶은 분들이라면 증여세 자동계산 바로가기 클릭을 하시면 쉽고 간편하게 홈페이지로 연결됩니다.

검색 창에 '증여세 자동계산'라고 작성하신 후 검색해 주세요.

1. 증여세 기본사항 입력 > 2. 증여재산 구분 및 종류선택 > 3. 증여재산 평가 > 4. 입력내용 확인 > 5. 세액확인 순으로 증여세 자동계산이 이루어집니다.

▶ 증여세 세액계산 시 참고할 서류

· 증여자 및 수증자의 관계를 알 수 있는 서류 : 가족관계등록부 등

· 증여 재산의 평가와 관련된 서류

- 토지 및 건물 : 등기부등본, 건축물관리대장, 임대차계약서 등

- 상장주식 등 : 증여일 전후 2개월간 종가평균액

- 비상장주식 등 : 비상장주식 등 평가서 등 · 증여재산에 담보된 채무가 있는 경우

- 채무사실 등 그 밖의 입증서류 · 당해 증여일 전 10년 이내 동일인으로부터 증여받은 재산이 있는 경우

- 사진증여재산에 대한 증여세 신고서 등

증여세 면제한도액

국민 소득과 자산 가치가 상승하는데, 증여 자산 공제 한도는 무려 9년이나 제자리인 탓에 국민들의 세 부담이 확대되고 있습니다. 가업 승계에 대한 관심과 필요성이 점점 커지고 있어 2023년 하반기에는 증여세 부담을 완화하고, 자녀 증여제 면제한도액을 5천만 원에서 1억 원으로 상향하겠다고 밝혔는데요.

최근에 자녀의 수에 따라 1~4억 원 증여세 면제 한도를 차등 적용하는 방안도 검토하고 있다고 하는데 개정안이 어떻게 도입될지 앞으로는 지켜봐야겠습니다. 출산율의 저하는 우리 사회의 미래와도 크게 관련이 되어있어, 결혼과 출산 여부에 따라 도입될 확률이 높을 것으로 예상해 봅니다.